ภาษีกำไรคริปโต ยกเว้นไหม เงื่อนไขช่วงปี 2568 ถึง 2572

กำไรจากการขายคริปโตของบุคคลธรรมดาได้รับยกเว้นภาษีเงินได้ตามเงื่อนไขของกฎกระทรวงฉบับที่ 399 (พ.ศ. 2568) แต่ยกเว้นแค่ช่วง 1 มกราคม 2568 ถึง 31 ธันวาคม 2572 และเฉพาะการโอนผ่านศูนย์ซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล นายหน้า หรือผู้ค้าที่ได้รับอนุญาตตามกฎหมายสินทรัพย์ดิจิทัล ยกเว้นเฉพาะส่วนที่มูลค่าเกินเงินที่ลงทุน ค่าธรรมเนียมที่แพลตฟอร์มเก็บยังมี VAT 7% ซึ่งเป็นภาษีอีกตัวที่ไม่ได้หายไปตามการยกเว้น

หน้านี้อธิบายตามข้อความที่กรมสรรพากรเผยแพร่ในรายการยกเว้นรัษฎากร (หน้าปรับปรุงล่าสุด 13 มกราคม 2026) และหนังสือตอบข้อหารือเรื่อง VAT ลงวันที่ 23 กันยายน 2567 ไม่ใช่คำแนะนำลงทุน และไม่ได้บอกว่าควรซื้อหรือขายอะไร

ข้อความที่กฎกระทรวงเพิ่มเข้ามา

รายการยกเว้นรัษฎากรของกรมสรรพากรเพิ่มข้อ 2(109) ผ่านกฎกระทรวงฉบับที่ 399 (พ.ศ. 2568) เนื้อหาคือเงินได้จากการโอนคริปโตเคอร์เรนซีหรือโทเคนดิจิทัลผ่านช่องทางที่ระบุ เฉพาะส่วนมูลค่าที่เกินจำนวนเงินที่ลงทุน สำหรับเงินได้ที่ได้รับตั้งแต่ 1 มกราคม 2568 ถึง 31 ธันวาคม 2572

ช่องทางที่ระบุมีสามแบบ

• ศูนย์ซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล
• ผ่านนายหน้าซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล
• ขายให้ผู้ค้าสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับใบอนุญาตตามกฎหมายว่าด้วยการประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัล

ข้อความในหน้าสรรพากรที่เปิดอ่านไม่ได้ใช้คำว่า "ยกเว้น" ตรงรายการนี้ แต่รายการอยู่ในหมวดการยกเว้นรัษฎากรตามมาตรา 42(17) จึงอธิบายได้ว่าเป็นเงินได้ที่ได้รับยกเว้น หากต้องใช้สิทธิจริง ควรยืนยันถ้อยคำล่าสุดกับสรรพากรอีกครั้ง

ตัวอย่างสมมติ ส่วนที่ยกเว้นคือเท่าไร

สมมติว่าคุณสมชายลงทุนซื้อโทเคนดิจิทัล 100,000 บาท ผ่านศูนย์ซื้อขายที่ได้รับอนุญาตในเดือนมีนาคม 2569 แล้วขายคืนผ่านแพลตฟอร์มเดิมได้ 130,000 บาทในเดือนพฤศจิกายน 2569

รายการ	จำนวน (บาท)
เงินที่ได้จากการขาย	130,000
เงินลงทุน	100,000
ส่วนที่เกินเงินลงทุน	30,000

ตามข้อความของรายการยกเว้น ส่วน 30,000 บาทที่เกินเงินลงทุนเป็นส่วนที่ได้รับยกเว้น ขั้นตอนของการนับต้นทุนเมื่อซื้อหลายครั้งหรือโอนข้ามกระเป๋า หน้าที่เปิดอ่านไม่ได้อธิบายวิธีคำนวณ ถ้าคุณซื้อสะสมหลายราคา ควรเก็บใบยืนยันคำสั่งซื้อและขายทุกครั้ง และสอบถามสรรพากรเรื่องวิธีเฉลี่ยต้นทุน

ค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์มยังมี VAT 7%

กรมสรรพากรตอบข้อหารือ เลขที่ กค 0702/5436 ลงวันที่ 23 กันยายน 2567 ว่าผู้ให้บริการนายหน้าซื้อขายแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับอนุญาตต้องเสีย VAT 7% จากค่าธรรมเนียมและค่านายหน้าที่เรียกเก็บ นี่คือภาระของผู้ให้บริการ แต่ผู้ใช้เห็นผลเมื่อแพลตฟอร์มแสดงค่าธรรมเนียมรวม VAT ในใบยืนยัน

ตัวอย่างสมมติ ถ้าค่าธรรมเนียมของคำสั่งซื้อหนึ่งครั้งเป็น 1,000 บาท VAT 7% คือ 70 บาท รวมค่าใช้จ่ายของคุณ 1,070 บาท อัตราค่าธรรมเนียมจริงของแต่ละแพลตฟอร์มไม่ได้อยู่ในแหล่งข้อมูลที่เปิดอ่าน ให้ดูจากหน้าค่าธรรมเนียมของผู้ให้บริการ ค่าธรรมเนียมที่ถูก VAT ต่างจากภาษีเงินได้ตรงที่ไม่เกี่ยวกับกำไร จ่ายแม้ขาดทุน เรื่อง VAT ในภาพรวมอ่านได้ที่ ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร

ถ้าไม่ได้ซื้อขายผ่านช่องทางที่ระบุ

รายการยกเว้นระบุช่องทางไว้ชัด การซื้อขายแบบตัวต่อตัว ผ่านแพลตฟอร์มที่ไม่อยู่ในกลุ่มที่ได้รับอนุญาต หรือผ่านผู้ให้บริการต่างประเทศที่ไม่ได้อยู่ในกรอบกฎหมายไทย ไม่อยู่ในข้อความของข้อนี้ ในกรณีเหล่านั้น กำไรเป็นเงินได้ประเภทใด ต้องเสียภาษีอย่างไร แหล่งข้อมูลที่เปิดอ่านได้ไม่ครอบคลุมเรื่องนี้ ให้ถามกรมสรรพากร ศูนย์ RD Intelligence Center โทร 1161 อย่าเดาจากโพสต์ในโซเชียล

คุณอาจจะอยากรู้เรื่องรายได้จากต่างประเทศที่โอนเข้าไทย มีอธิบายแยกที่ เงินได้จากต่างประเทศโอนเข้าไทยต้องเสียภาษีไหม

ยกเว้นแล้ว ภาษีส่วนอื่นยังอยู่

การยกเว้นนี้ครอบคลุมกำไรจากการโอนคริปโตตามที่ระบุ ไม่ได้ลบภาระภาษีอื่น เช่น ภาษีจากเงินเดือนหรือรายได้อื่นของคุณ ที่ยังต้องยื่นตามเกณฑ์ปกติ เงินได้ที่เกิดนอกเหนือจากการโอนตามข้อความ เช่น รายได้จากการให้บริการหรือค่าจ้างที่รับเป็นคริปโต ควรสอบถามสรรพากรเป็นกรณีไป กำหนดยื่นแบบดูที่ กำหนดยื่นภาษี และอัตราขั้นบันไดที่ อัตราภาษีเงินได้ขั้นบันได

เช็กลิสต์ก่อนใช้สิทธิยกเว้น

• ตรวจว่าแพลตฟอร์มที่ใช้เป็นศูนย์ซื้อขาย นายหน้า หรือผู้ค้าที่ได้รับอนุญาตตามกฎหมายสินทรัพย์ดิจิทัล
• ตรวจว่าเงินได้ที่ได้รับอยู่ในช่วง 1 มกราคม 2568 ถึง 31 ธันวาคม 2572
• เก็บใบยืนยันคำสั่งซื้อขายและยอดเงินลงทุนทุกรอบ
• แยกค่าธรรมเนียมและ VAT ออกจากราคาซื้อขาย
• ถ้าซื้อขายนอกช่องทางที่ระบุ ถามสรรพากรก่อนยื่นแบบ

ข้อมูลนี้เป็นข้อมูลทั่วไปเพื่อการศึกษา ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือการลงทุน สอบถามกรมสรรพากร โทร 1161 และปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือที่ปรึกษาทางการเงินก่อนตัดสินใจ คริปโตมีความเสี่ยงสูงและมูลค่าอาจเปลี่ยนแปลงรุนแรง