เงินได้จากต่างประเทศโอนเข้าไทยต้องเสียภาษีไหม ดูเกณฑ์ 180 วัน

คุณต้องเสียภาษีก็ต่อเมื่อเข้าเงื่อนไขสองข้อพร้อมกัน ข้อแรก เงินได้นั้นเกิดตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 ในปีที่คุณอยู่ในประเทศไทยครบ 180 วันขึ้นไป ข้อสอง เงินนั้นถูกนำเข้ามาในไทยในปีเดียวกันหรือปีหลังจากนั้น ถ้าขาดข้อใดข้อหนึ่ง กรมสรรพากรถือว่าไม่ต้องนำมารวมคำนวณภาษี

กติกานี้มาจากคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ป.161/2566 ซึ่งตีความมาตรา 41 วรรคสองใหม่ให้เก็บภาษีตอนนำเงินเข้าไทย เรื่องที่คนสับสนที่สุดคือ เงินก้อนไหนเป็นเงินได้ เงินก้อนไหนเป็นเงินต้น และนับ 180 วันอย่างไร หน้านี้ไล่ทีละเรื่อง ตัวอย่างที่มีตัวเลขเป็นตัวอย่างสมมติ ยกเว้นส่วนที่บอกว่าเป็นตัวอย่างของกรมสรรพากร

เงื่อนไขสองข้อ ขาดข้อใดก็ไม่ต้องเสีย

ข้อแรกดูที่ปีที่เงินได้เกิดขึ้น คุณต้องเป็น "ผู้อยู่ในประเทศไทย" ในปีนั้น ซึ่งหมายถึงอยู่ในไทยรวมกันตั้งแต่ 180 วันขึ้นไประหว่าง 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม ข้อสองดูที่การนำเข้า ซึ่งนำเข้ามาปีเดียวกันหรือปีถัด ๆ ไปก็ได้ ภาษีจะเกิดในปีที่เงินเข้าไทยจริง

กรมสรรพากรสรุปว่าถ้าปีที่เงินได้เกิดขึ้นคุณอยู่ในไทยไม่ถึง 180 วัน แม้นำเงินนั้นเข้าไทยทีหลังก็ไม่ต้องเสียภาษี และเงินได้ที่เกิดก่อน 1 มกราคม 2567 ก็ไม่ถูกเก็บภาษีตามกติกานี้ แม้นำเข้ามาหลังปี 2567 ก็ตาม

นับ 180 วันอย่างไร

นับวันที่ตัวคุณอยู่ในไทยสะสมตลอดปีปฏิทิน ไม่ต้องติดกัน และไม่เกี่ยวกับสัญชาติ ตัวอย่างของกรมสรรพากรบอกว่าอยู่ 366 วันหรือ 184 วันถือว่าเป็นผู้อยู่ในประเทศไทย ส่วน 179 วันไม่ถือ

จุดที่พลาดบ่อยคือการนับข้ามปี ถ้าคุณอยู่ไทยรวม 250 วัน แต่แบ่งเป็น 100 วันในปีหนึ่งและ 150 วันในอีกปี คุณไม่เป็นผู้อยู่ในประเทศไทยทั้งสองปี เพราะเกณฑ์ใช้นับในปีเดียว ผู้ที่ทำงานต่างประเทศแล้วกลับมาเยี่ยมบ้านเป็นช่วง ๆ จึงควรจดวันเข้าออกตามตราประทับหนังสือเดินทางไว้ทุกปี

เงินแบบไหนเข้าข่ายเป็นเงินได้

เงินได้ที่เข้าข่ายคือเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 1 ถึง 8 ตามมาตรา 40 เช่น เงินเดือนหรือค่าจ้างจากการทำงานต่างประเทศ รายได้จากธุรกิจ ดอกเบี้ยเงินฝาก เงินปันผล ค่าเช่า และกำไรจากการขายทรัพย์สินหรือหลักทรัพย์ในต่างประเทศ ถ้าเป็นเงินที่กฎหมายยกเว้นอยู่แล้ว เช่น เงินที่ได้รับมรดก ก็ยังได้รับการยกเว้นเหมือนเดิม

กรมสรรพากรยกตัวอย่างการได้รับเงินจากบิดา มารดา บุตร หรือคู่สมรสตามธรรมเนียมประเพณี ซึ่งได้รับยกเว้นไม่เกิน 20 ล้านบาทต่อปีภาษี ลองดูเรื่องภาษีพื้นฐานที่ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไร ประกอบ จะช่วยให้แยกประเภทเงินได้ง่ายขึ้น

กำไรจากการขายสินทรัพย์คิดเป็นรายครั้ง คือราคาขายหักต้นทุน ไม่ใช่ดูยอดพอร์ตรวม และกำไรที่ยังไม่ขายไม่ถือเป็นเงินได้ ตัวอย่างของกรมสรรพากร หุ้นซื้อมา 100,000 บาท ราคาขึ้นไป 10,000 บาทแต่ยังไม่ขาย ไม่มีภาษี แต่ถ้าขายหุ้นแล้วเกิดกำไรที่เป็นเงินจริง และนำเงินนั้นเข้าไทย กำไรส่วนนั้นต้องนำไปรวมคำนวณ

เงินต้นกับดอกผลต่างกันตรงไหน

เงินต้นที่คุณเคยส่งออกไปแล้วนำกลับมาไม่ใช่เงินได้ ตัวอย่างของกรมสรรพากรคือส่งเงิน 200,000 บาทไปต่างประเทศแล้วนำกลับมา ส่วนนี้ไม่เสียภาษี แต่ดอกเบี้ยที่เกิดจากเงินฝากต้องนำมารวมในปีที่นำเข้า

อีกตัวอย่างของกรมสรรพากร ฝากเงินต่างประเทศ 50,000 บาท ได้ดอกเบี้ย 5,000 บาทในปี 2567 แล้วนำเงินทั้งหมดกลับไทยในปี 2568 เฉพาะดอกเบี้ย 5,000 บาทที่ต้องรวมเป็นเงินได้ปี 2568 เงินต้น 50,000 บาทไม่ต้องรวม

การแยกว่าเงินที่นำเข้าเป็นเงินได้หรือเงินต้น ผู้เสียภาษีต้องประเมินเอง ดังนั้นควรเก็บสเตทเมนต์บัญชีต่างประเทศ ใบยืนยันการขาย และเอกสารที่แสดงว่าเงินก้อนใดเป็นเงินออมเดิม โดยเฉพาะเงินเก็บจากช่วงที่คุณไม่ได้เป็นผู้อยู่ในประเทศไทย ซึ่งนำเข้ามาได้โดยไม่มีภาษีตามกติกานี้

สถานการณ์สมมติ	ต้องรวมเป็นเงินได้ไหม
ส่งเงินเก็บออกไปแล้วโอนกลับ เป็นเงินต้น	ไม่ต้อง
ดอกเบี้ยที่เกิดในต่างประเทศแล้วโอนเข้า	ต้อง ในปีที่โอนเข้า
เงินเดือนจากนายจ้างต่างประเทศ ปีที่อยู่ไทยครบ 180 วัน	ต้อง ในปีที่โอนเข้า
เงินเก็บสะสมจากปีที่อยู่ไทยไม่ถึง 180 วัน	ไม่ต้อง
กำไรหุ้นต่างประเทศที่ยังไม่ขาย	ไม่ต้อง เพราะยังไม่เกิดจริง

นำเข้าด้วยวิธีใดก็นับ

กรมสรรพากรอธิบายว่าการนำเข้ามีความหมายกว้าง ทั้งโอนผ่านธนาคาร โอนออนไลน์ หรือพกติดตัวเข้ามา ไม่ได้จำกัดเฉพาะการโอนเงินเข้าบัญชีไทย ผู้ที่ใช้บัตรหรือแอปจ่ายเงินในไทยโดยตัดจากเงินได้ที่เกิดในต่างประเทศ ควรสอบถามกรมสรรพากรว่ากรณีของตนนับเป็นการนำเข้าหรือไม่

อัตราแลกเปลี่ยนที่ใช้แปลงเป็นบาทคืออัตราของวันที่นำเงินเข้ามา ถ้าคุณทยอยโอนหลายครั้ง ให้บันทึกวันที่ ยอดเงินตราต่างประเทศ และเรตแต่ละครั้งไว้ จะช่วยตอนยื่นแบบ

ภาษีที่จ่ายต่างประเทศแล้ว นำมาลดได้ไหม

ได้ในกรณีที่ประเทศนั้นมีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับไทย ตามที่กรมสรรพากรแถลงในข่าว ภาษีที่ถูกหักในต่างประเทศนำมาเป็นเครดิตภาษีได้ในปีที่นำเงินเข้าไทย เงื่อนไขและวิธีคำนวณมีรายละเอียด กรมสรรพากรมีคู่มือเครื่องมือคำนวณเครดิตภาษีต่างประเทศ ซึ่งผู้เสียภาษีควรเปิดอ่านก่อนยื่น และเก็บหลักฐานการจ่ายภาษีในต่างประเทศไว้

ขั้นตอนเมื่อต้องยื่น

เมื่อเข้าเงื่อนไข คุณนำเงินได้ที่นำเข้าไปรวมกับเงินได้อื่นในปีภาษีนั้น แล้วคำนวณตามมาตรา 48 เหมือนเงินได้ปกติ ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ 91 ตามประเภทเงินได้ภายในกำหนดของปีภาษี วิธียื่นผ่านระบบออนไลน์ดูที่ ยื่นภาษีออนไลน์ทำยังไง และถ้าเงินได้ที่คุณมีเป็นหุ้นต่างประเทศ ดูภาพรวมของช่องทางลงทุนที่ ลงทุนในต่างประเทศ 4 ช่องทาง กับ หุ้นสหรัฐซื้อยังไง

ต่างจากภาษีหัก ณ ที่จ่ายในไทยที่ผู้จ่ายหักให้ตั้งแต่ต้น กรณีนี้ไม่มีใครหักแทนคุณ คุณต้องประเมินและยื่นเอง ดู ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคืออะไร เพื่อเข้าใจความต่าง

คำถามที่ควรถามก่อนตัดสินใจ

กรณีที่ซับซ้อน เช่น มีเงินได้ต่างประเทศหลายประเทศ มีทั้งปีที่เป็นและไม่เป็นผู้อยู่ในประเทศไทย หรือเงินปะปนระหว่างเงินต้นกับดอกผล ควรสอบถามกรมสรรพากรที่สายด่วน 1161 หรือที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ก่อนโอนก้อนใหญ่ เพราะการประเมินเองผิดอาจมีเบี้ยปรับ

หน้านี้เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำปรึกษาด้านภาษีเฉพาะราย ข้อมูลอ้างอิงจากเอกสารของกรมสรรพากรที่ออกในปี 2566 โปรดตรวจสอบเวอร์ชันล่าสุดอีกครั้ง