ลดหย่อนดอกเบี้ยบ้าน 100,000 บาท เงื่อนไข กู้ร่วม และใบรับรอง

ดอกเบี้ยที่คุณจ่ายให้เงินกู้ซื้อบ้านหรือคอนโดที่อยู่อาศัย ลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริงแต่ไม่เกิน 100,000 บาทต่อปีภาษี ตามมาตรา 47(1)(ซ) แห่งประมวลรัษฎากร ส่วนเงินต้นที่ผ่อนไปไม่นับ และเงื่อนไขที่คนมักพลาดมี 3 ข้อ คือต้องมีชื่อในสัญญากู้ ต้องมีการจำนองบ้านหลังนั้นเป็นประกัน และต้องใช้เป็นที่อยู่อาศัยจริง

ดอกเบี้ยชนิดไหนนับ ชนิดไหนไม่นับ

สิทธิครอบคลุมดอกเบี้ยตามสัญญากู้ยืมเพื่อซื้อ เช่าซื้อ หรือสร้างอาคารที่อยู่อาศัย รวมถึงอาคารพร้อมที่ดินและห้องชุด ทั้งกรณีซื้อสำเร็จรูปและปลูกสร้างบนที่ดินของตัวเอง ที่ไม่นับมีดังนี้

• กู้เพิ่มจากสัญญาเดิมเพื่อต่อเติมหรือตกแต่ง เพราะไม่ใช่การกู้เพื่อซื้อหรือสร้าง
• ซื้อที่ดินเปล่าแปลงติดกับบ้านหลังเดิมที่มีอยู่แล้ว แม้กู้ธนาคารเดียวกันและจำนอง
• ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อรถยนต์ และเงินกู้ กยศ.
• บ้านที่ปล่อยให้คนอื่นเช่า เพราะต้องใช้อยู่อาศัยจริง

ถ้าเป็นเงินกู้ก่อสร้างที่เบิกเป็นงวดตามความคืบหน้าของงาน สรรพากรไม่ถือเป็นการกู้เพื่อซื้อบ้านที่หักได้ ตามข้อสรุปของกรมสรรพากร ยกเว้นกรณีเบิกเงินก่อนวันโอนกรรมสิทธิ์พร้อมจำนองเป็นประกัน ถ้าบ้านของคุณอยู่ในรูปแบบนี้ ให้ถามสรรพากรโดยตรงก่อนใช้สิทธิ

เงื่อนไขที่ต้องครบ

1. มีชื่อเป็นผู้กู้ในสัญญา คนที่ไม่ได้ลงชื่อในสัญญาหักไม่ได้ แม้จะเป็นคนจ่ายค่างวดจริง
2. จำนองอาคาร ห้องชุด หรืออาคารพร้อมที่ดินที่ซื้อหรือสร้างนั้นเป็นประกันเงินกู้ ข้อชี้แจงของสรรพากรระบุว่าการจำนองต้องมีระยะเวลาเท่ากับระยะเวลากู้
3. ใช้บ้านเป็นที่อยู่อาศัย ซึ่งหากมีหลายหลัง ก็นับเฉพาะหลังที่อยู่จริง
4. มีหนังสือรับรองตามแบบที่อธิบดีกำหนด ขอจากธนาคารหรือสหกรณ์ผู้ให้กู้ตอนต้นปีถัดไป

กรณีผ่อนบ้านผ่านสหกรณ์ออมทรัพย์ ข้อสรุปของสรรพากรระบุว่าดอกเบี้ยที่จ่ายให้สหกรณ์ก็หักได้ ส่วนเรื่องค่าธรรมเนียมจำนองที่ต้องจ่ายตอนโอนดูได้ใน จำนองคืออะไร

กู้ร่วม ใครหักได้เท่าไร

นี่คือจุดที่คนยื่นผิดมากที่สุด เพราะดอกเบี้ยก้อนเดียวถูกหารตามจำนวนผู้กู้ ตามตัวอย่างของกรมสรรพากร

สถานการณ์	วิธีหัก
กู้ร่วม 2 คน	คนละครึ่งของที่จ่ายจริง รวมกันไม่เกิน 100,000 บาท
กู้ร่วม 3 คน ดอกเบี้ย 120,000 บาท	คนละ 33,333.33 บาท
สามีภริยากู้ร่วมและมีเงินได้ฝ่ายเดียว	ฝ่ายที่มีเงินได้หักได้เต็มตามจ่ายจริงแต่ไม่เกิน 100,000 บาท
ภริยาไม่มีเงินได้และเป็นผู้กู้คนเดียว	ฝ่ายสามีหักไม่ได้ เพราะไม่มีชื่อในสัญญา
กู้ร่วมกับบุตรที่ไม่มีเงินได้	เฉลี่ยตามส่วนของผู้กู้ร่วม

ผู้กู้ร่วมที่ไม่มีชื่อในทะเบียนบ้านหลังนั้น หักได้เหมือนกัน ถ้าผู้กู้ร่วมคนหนึ่งเสียชีวิต คนที่ยังมีชีวิตต้องเฉลี่ยตามจำนวนผู้กู้ทั้งหมดรวมคนที่เสียชีวิตด้วย จะหักเต็มคนเดียวไม่ได้ ประเด็นเรื่องใครควรมีชื่อในสัญญาตั้งแต่ต้นดูได้ใน กู้ร่วมคืออะไร

ตัวอย่างสมมติ คู่รักกู้ร่วมคอนโด

ตัวเลขนี้สมมติ ดอกเบี้ยที่จ่ายจริงทั้งปี 90,000 บาท ผู้กู้ร่วมสองคนมีเงินได้ทั้งคู่ แต่ละคนหักได้ 45,000 บาท รวม 90,000 บาท ไม่เกินเพดาน แต่ถ้าดอกเบี้ยจริงเป็น 140,000 บาท ทั้งสองคนรวมกันหักได้ไม่เกิน 100,000 บาท ตกคนละ 50,000 บาท ส่วนที่เหลือเสียสิทธิ

รีไฟแนนซ์และกู้ใหม่มาปิดหนี้เดิม

ถ้าคุณกู้ธนาคารใหม่เพื่อปิดเงินกู้ซื้อบ้านเดิม ข้อสรุปของสรรพากรให้หักดอกเบี้ยได้เฉพาะส่วนที่เป็นเงินกู้เพื่อซื้อบ้าน และไม่เกินยอดหนี้ที่ค้างกับธนาคารเดิม ถ้าขอวงเงินใหม่สูงกว่านั้นแล้วเอาไปใช้อย่างอื่น ดอกเบี้ยของส่วนเกินหักไม่ได้ และวงเงินรวมยังเป็น 100,000 บาทเหมือนเดิม วิธีคิดว่าคุ้มหรือไม่ก่อนรีไฟแนนซ์อยู่ใน รีไฟแนนซ์คืออะไร ส่วนการปิดบัญชีเร็วที่ทำให้ดอกเบี้ยปีนั้นน้อยลง ดูใน โปะบ้านก่อนกำหนด

ขั้นตอนใช้สิทธิตอนยื่นแบบ

• ต้นปีถัดไป ขอหนังสือรับรองดอกเบี้ยจากธนาคารหรือสหกรณ์ และตรวจว่าชื่อผู้กู้ทุกคนอยู่ครบ
• ตอนกรอก ภ.ง.ด.90 หรือ 91 ใส่ยอดดอกเบี้ยที่จ่ายจริงในรายการลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้ที่อยู่อาศัย ไม่เกิน 100,000 บาท
• เก็บหนังสือรับรองไว้เผื่อสรรพากรเรียกตรวจ

ลำดับการกรอกทั้งหมดดูได้ใน ยื่นภาษีออนไลน์ทำยังไง และรายการลดหย่อนอื่นอยู่ใน ลดหย่อนภาษีมีอะไรบ้าง

เงื่อนไขในบทความมาจากหน้าชี้แจงของกรมสรรพากร ซึ่งบางหน้าปรับปรุงล่าสุดเมื่อปี 2564 และอ้างปีภาษีเก่า แบบฟอร์มของปีภาษีที่คุณจะยื่นอาจเปลี่ยนรายละเอียด ให้ตรวจกับกรมสรรพากรที่โทร 1161 หรือขอคำแนะนำจากนักบัญชีก่อนยื่นจริงโดยเฉพาะกรณีที่ซับซ้อน