ลดหย่อนภาษี 60000 คืออะไร ใครได้ใช้สิทธิกี่รายการ

ลดหย่อนภาษี 60,000 บาทคือค่าลดหย่อนส่วนตัวที่ผู้มีเงินได้ทุกคนหักออกจากเงินได้ก่อนคำนวณภาษี ไม่ต้องใช้เอกสารและไม่ต้องจ่ายเงินซื้ออะไร ตัวเลขนี้เพิ่มจาก 30,000 บาทตั้งแต่เงินได้ปี 2560 ตามหน้าปรับปรุงโครงสร้างภาษีของกรมสรรพากร ส่วนที่ทำให้คนงงคือ 60,000 บาทไปปรากฏซ้ำในค่าลดหย่อนอีกหลายรายการที่เงื่อนไขไม่เหมือนกัน

60,000 ตัวแรก ส่วนตัวของผู้มีเงินได้

ตามหน้า "Clear Cut ประเด็นเด็ดเกร็ดลดหย่อน" ของกรมสรรพากร (ปรับปรุงล่าสุด 10 มิถุนายน 2564) ผู้มีเงินได้หักลดหย่อนได้ 60,000 บาท กลุ่มที่ได้เท่ากันมีสามกลุ่มเพิ่ม คือผู้ที่ถึงแก่ความตายในปีภาษี กองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง และวิสาหกิจชุมชนในรูปห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่ไม่เป็นนิติบุคคล (ไม่เกิน 60,000 บาท) ส่วนห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่มีสมาชิกในไทยตั้งแต่ 2 คนขึ้นไปหักได้ 120,000 บาท

เรื่องที่มักถูกถามคือต้องยื่นภาษีถึงจะได้สิทธิไหม ค่าลดหย่อนใช้ตอนคำนวณภาษีเท่านั้น ถ้าเงินได้ของคุณไม่ถึงเกณฑ์ที่ต้องยื่น ค่าลดหย่อนก็ไม่มีโอกาสถูกใช้ หน้าปรับปรุงโครงสร้างภาษีให้เกณฑ์ไว้ เช่น คนโสดที่มีเงินเดือนอย่างเดียวต้องยื่นเมื่อเงินได้เกิน 120,000 บาทต่อปี ถ้าอยากเช็กว่าคุณเข้าเกณฑ์ไหม ดูต่อที่ ใครต้องยื่นภาษี

60,000 ตัวที่สอง คู่สมรสที่ไม่มีเงินได้

ค่าลดหย่อนคู่สมรส 60,000 บาทใช้ได้เมื่อคู่สมรสไม่มีเงินได้พึงประเมิน และต้องเป็นสามีภริยาที่จดทะเบียนสมรสถูกต้องตามกฎหมาย หน้า Clear Cut ยังระบุว่า ถ้าจดทะเบียนสมรส คู่สมรสเสียชีวิต หรือหย่าระหว่างปี ยังหักได้ในปีนั้น

หน้า "ร้อยเรื่องลดหย่อน ปีภาษี 2560" ยกกรณีที่เจอบ่อยไว้สี่ข้อ สรุปได้ดังนี้

สถานการณ์	ผลต่อค่าลดหย่อน
ภริยามีเงินได้ สามีไม่มี	ภริยาหักส่วนตัว 60,000 และหักสามีเป็นคู่สมรสได้อีก 60,000 รวม 120,000 บาท
ภริยามีแค่ดอกเบี้ยเงินฝากที่ถูกหักภาษี 15%	สามีหักภริยาได้ 60,000 ถ้าภริยาประสงค์รวมคำนวณกับสามี และสามีเลือกไม่นำดอกเบี้ยนั้นไปรวมกับเงินได้อื่นของตน
ภริยามีแค่เงินปันผลที่ถูกหักภาษี 10%	เงื่อนไขเหมือนข้างบน
อยู่กินกันแต่ไม่ได้จดทะเบียน	หักคู่สมรสไม่ได้ ให้ระบุสถานภาพเป็นโสด

ข้อที่ควรสังเกตคือกรณีที่สองและสาม คู่สมรสที่มีเงินฝากหรือหุ้นเล็กน้อยไม่ได้หมายความว่าเสียสิทธิ แต่เงินได้ส่วนนั้นต้องไม่ถูกนำมารวมในแบบของคู่สมรสอีกฝ่ายซ้ำ คนที่มีเงินฝากหลายบัญชีและหุ้นหลายตัวควรเช็กยอดรวมจากเอกสารทวิ 50 ก่อนตัดสินใจ ดู ทวิ 50 คืออะไร ประกอบ

ส่วนกรณีทั้งคู่มีเงินได้ หน้าปรับปรุงโครงสร้างภาษีระบุเพียงว่า ถ้าต่างฝ่ายต่างมีเงินได้ ค่าลดหย่อนรวมกันไม่เกิน 120,000 บาท ซึ่งหมายถึงต่างคนต่างได้ส่วนตัว 60,000 บาท ไม่ใช่ได้ลดหย่อนคู่สมรสซ้อนเพิ่มอีก

60,000 ตัวที่สาม ค่าฝากครรภ์และค่าคลอดบุตร

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2561 ค่าฝากครรภ์และค่าคลอดบุตรหักได้ตามที่จ่ายจริงในแต่ละครรภ์ ไม่เกิน 60,000 บาท ตามหน้า Clear Cut เงื่อนไขที่ต้องมีคือใบรับรองแพทย์ และใบเสร็จหรือหลักฐานการจ่ายให้สถานพยาบาล ยอดที่ใช้สิทธิเมื่อรวมกับสวัสดิการที่เบิกจากรัฐหรือเอกชนแล้วต้องไม่เกิน 60,000 บาท

รายละเอียดที่ตัวเลขนี้ต่างจากสองข้อแรก คือจ่ายจริงเท่าไรหักเท่านั้น ไม่ใช่ได้ครบ 60,000 ทุกคน และคิดต่อครรภ์ ไม่ใช่ต่อปี หน้าเดียวกันบอกว่ายังใช้สิทธิได้แม้ทารกเสียชีวิตหรือยุติการตั้งครรภ์ ถ้าต่างฝ่ายต่างมีเงินได้ ภริยาใช้สิทธิเต็มจำนวนไม่เกิน 60,000 บาท ส่วนสามีที่มีเงินได้ฝ่ายเดียวใช้ตามที่จ่ายจริงไม่เกิน 60,000 บาท

เรื่องลดหย่อนเกี่ยวกับบุตรอื่น ๆ ดูที่ ลดหย่อนบุตร

60,000 ตัวที่สี่ คนพิการหรือทุพพลภาพที่ดูแล

ตามหน้า Clear Cut ผู้ที่ดูแลคนพิการหรือทุพพลภาพหักได้คนละ 60,000 บาท แต่เงื่อนไขหนักกว่าสามข้อแรก คนพิการต้องมีบัตรประจำตัวคนพิการ และผู้ใช้สิทธิต้องมีชื่อเป็นผู้ดูแลในบัตร ส่วนคนทุพพลภาพต้องมีความเห็นแพทย์ว่าทุพพลภาพมาแล้วไม่น้อยกว่า 180 วัน ทั้งสองกลุ่มต้องมีเงินได้ไม่เกิน 30,000 บาท เอกสารที่ใช้คือแบบ ล.ย.04 และภาพบัตรคนพิการ คนทุพพลภาพเพิ่มแบบ ล.ย.04-1 กับใบรับรองแพทย์

หน้าเดียวกันเตือนว่า คู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ซึ่งเป็นผู้ดูแลบุคคลอื่นที่ไม่ใช่บุตร ไม่มีสิทธิลดหย่อนข้อนี้

60,000 ลดภาษีลง 60,000 หรือเปล่า

ไม่ใช่ ค่าลดหย่อนลดเงินได้สุทธิ แล้วภาษีลดตามอัตราขั้นสูงสุดที่เงินได้สุทธิของคุณตกอยู่ บัญชีอัตราในหน้าปรับปรุงโครงสร้างภาษีให้เงินได้สุทธิ 150,000 บาทแรกได้รับยกเว้น 150,001 ถึง 300,000 บาทเสีย 5% 300,001 ถึง 500,000 บาทเสีย 10% 500,001 ถึง 750,000 บาทเสีย 15% และสูงขึ้นไปตามขั้น

ตัวอย่างสมมติเพื่อดูขนาดผล ถ้าคุณมีเงินได้สุทธิก่อนใช้ลดหย่อนข้อใดข้อหนึ่งที่ 450,000 บาท ซึ่งอยู่ในขั้น 10% การหักเพิ่ม 60,000 บาทจะประหยัดภาษีราว 6,000 บาท แต่ถ้าเงินได้สุทธิของคุณอยู่ในขั้น 150,000 บาทแรกที่ยกเว้นอยู่แล้ว การหักเพิ่มไม่ช่วยอะไรเลย ผลลัพธ์จริงของแต่ละคนจึงต่างกันมาก

เพื่อดูว่าคุณอยู่ขั้นไหน ลองคำนวณจากบทความ คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และดูตารางอัตราเต็มที่ อัตราภาษีก้าวหน้า ส่วนรายการลดหย่อนทั้งหมดอยู่ที่ รวมค่าลดหย่อนภาษี

ข้อควรระวังเรื่องวันที่ของแหล่งข้อมูล

หน้าที่ใช้อ้างอิงข้างต้นปรับปรุงล่าสุดในปี 2564 และหน้าหนึ่งเป็นชุดของปีภาษี 2560 วงเงิน 60,000 บาทที่อ้างยังเป็นตัวเลขเดียวกับที่กรมสรรพากรเผยแพร่ในหน้าปรับปรุงโครงสร้างภาษีที่เปิดอ่านล่าสุด แต่เงื่อนไขย่อยหรือรายการลดหย่อนอาจเปลี่ยนตามกฎหมายแต่ละปี ก่อนยื่นจริงควรตรวจกับสรุปค่าลดหย่อนฉบับปรับปรุงล่าสุดของกรมสรรพากร หรือโทร 1161