ยื่นภาษีเพิ่มเติมคืออะไร ใช้เมื่อไร และเสียเงินเพิ่มหรือไม่

ยื่นภาษีเพิ่มเติมคือการยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ 91 อีกครั้งหลังจากที่มีแบบเดิมอยู่แล้ว หรือหลังพ้นกำหนดยื่นปกติวันที่ 31 มีนาคม ผลที่ตามมาแบ่งตามว่ามีภาษีต้องจ่ายหรือไม่ ถ้ามี ต้องจ่ายพร้อมเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือน ถ้าไม่มี กรมสรรพากรระบุว่าไม่ต้องเสียทั้งเงินเพิ่มและค่าปรับ

คำเดียวที่ถูกใช้กับสองสถานการณ์

หน้าข้อมูลของกรมสรรพากรใช้คำว่ายื่นเพิ่มเติมกับเรื่องสองแบบ และคนที่ค้นคำนี้มักสับสนว่าตัวเองอยู่แบบไหน

แบบแรกคือยื่นช้า หน้า "เตือนเรื่องค่าปรับ กรณียื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 เมื่อพ้นกำหนดเวลา" (ปรับปรุงล่าสุด 9 มกราคม 2564) อธิบายว่ากำหนดยื่นคือวันที่ 31 มีนาคมทุกปี และการยื่นเพิ่มเติมเกิดขึ้นเมื่อยื่นหลังวันนั้น ใครที่ไม่ได้ยื่นเลยในช่วงปกติแล้วมายื่นทีหลัง อยู่ในกลุ่มนี้

แบบที่สองคือแก้ของเดิม หน้า "Clear Cut ชัดเจนกับยื่นแบบฯ 90/91 ผ่านอินเทอร์เน็ต" (ปรับปรุง 10 มกราคม 2564) พูดถึงคนที่ยื่นไปแล้ว พบว่ารายการไม่ถูกต้อง และต้องการยื่นใหม่ให้ถูก เช่น ลืมค่าลดหย่อน กรอกเงินได้ตกหล่น หรือเลือกสถานะคู่สมรสผิด

ทั้งสองแบบใช้แบบฟอร์มเดียวกัน คือ ภ.ง.ด.90 หรือ 91 ต่างกันที่เหตุผลที่ยื่น ซึ่งเป็นตัวกำหนดว่าจะเสียเงินเพิ่มหรือไม่ ถ้ายังไม่แน่ใจว่าควรใช้แบบ 90 หรือ 91 ให้ดูตารางเลือกแบบในบทความ ยื่นภาษีออนไลน์ ทีละขั้น ก่อน

ยื่นช้าแล้วมีภาษี ต้องจ่ายอะไรบ้าง

ตามหน้าของกรมสรรพากร ผู้ที่ยื่นเพิ่มเติมหลังพ้นกำหนดและมีภาษีต้องชำระ ต้องจ่ายสองก้อนรวมกัน ก้อนแรกคือภาษีตามแบบ ก้อนที่สองคือเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือนหรือเศษของเดือนของเงินภาษีที่ต้องชำระ กรมระบุด้วยว่ากรณีนี้ไม่ต้องเสียค่าปรับ

คำว่าเศษของเดือนสำคัญ เพราะวันเดียวที่เลยกำหนดก็นับเป็นหนึ่งเดือนเต็ม ตัวอย่างสมมติ ภาษีที่ต้องชำระ 10,000 บาท ยื่นและจ่ายเมื่อเลยกำหนดไป 40 วัน คือเลยหนึ่งเดือนกับอีกเศษหนึ่ง นับเป็น 2 เดือน

รายการ	วิธีคิด	ผล
ภาษีที่ต้องชำระ	ตามแบบ	10,000 บาท
เงินเพิ่ม	10,000 x 1.5% x 2 เดือน	300 บาท
รวมที่ต้องจ่าย		10,300 บาท

ตารางนี้เป็นตัวอย่างสมมติเพื่อให้เห็นวิธีนับ ตัวเลขจริงขึ้นอยู่กับวันที่ยื่นและวันที่ชำระ หน้าที่เปิดอ่านไม่ได้ระบุว่าเงินเพิ่มนับถึงวันที่ยื่นแบบหรือวันที่จ่ายเงิน จึงควรให้ระบบคำนวณตอนยื่นแล้วตรวจยอดอีกครั้ง

ยื่นช้าแต่ไม่มีภาษีต้องจ่าย

กรณีที่เงินได้ไม่มาก ภาษีคำนวณแล้วเป็นศูนย์ หรือภาษีที่ถูกหักไว้ครบแล้วจนไม่ต้องจ่ายเพิ่ม หน้าเดียวกันระบุว่าไม่ต้องเสียเงินเพิ่มและไม่ต้องเสียค่าปรับ

แต่หน้านี้ก็เตือนเรื่องค่าปรับไว้ในอีกจุดว่า การไม่ยื่นแบบภายในวันที่ 31 มีนาคมหรือยื่นเกินกำหนด มีโทษปรับไม่เกิน 2,000 บาทตามมาตรา 35 แห่งประมวลรัษฎากร และขอลดค่าปรับได้ สองข้อความนี้อ่านแล้วดูขัดกัน หน้าเว็บไม่ได้อธิบายว่าสถานการณ์ไหนเข้าข้อไหน จึงสรุปแทนกรมไม่ได้ ถ้าคุณอยู่ในกรณีนี้ ให้โทร 1161 และบอกให้ชัดว่าภาษีที่คำนวณได้เป็นศูนย์หรือมียอดจ่าย แล้วถามว่าจะเสียค่าปรับหรือไม่

ยื่นแล้วเจอว่าผิด แก้ในระบบออนไลน์อย่างไร

ส่วนนี้มาจากหน้า Clear Cut ของกรมสรรพากร แบ่งตามสถานะการชำระเงินของแบบเดิม

สถานะของแบบเดิม	สิ่งที่ทำ
ยื่นแล้ว มีภาษีต้องชำระ แต่ยังไม่ได้จ่าย	ยกเลิกแบบเดิมที่หน้าค้างชำระภาษี แล้วทำรายการใหม่
ยื่นแล้ว มีภาษีต้องชำระ และจ่ายแล้ว	ยื่นแบบเพิ่มเติม กรอกทั้งหมดใหม่ หักเงินที่จ่ายไปแล้ว ชำระเฉพาะส่วนที่ขาด
ยื่นแล้วเพื่อขอคืนภาษี	ยื่นแบบเพิ่มเติม กรอกรายการทั้งหมดใหม่

มีรายละเอียดอีกสองข้อที่คนมักพลาด ข้อแรก การยื่นเพิ่มเติมให้กรอกใหม่ทั้งหมด ไม่ได้แก้เฉพาะช่องที่ผิด ถ้าแก้แค่ค่าลดหย่อนแต่ลืมกรอกเงินได้ซ้ำ ผลคือแบบใหม่จะขาดข้อมูล ข้อสอง ตอนยื่นเพิ่มเติมเลือกช่องทางชำระใหม่ได้ ไม่ต้องใช้ช่องทางเดิม เช่น ฉบับแรกจ่ายผ่านแอปธนาคาร ฉบับเพิ่มเติมจะจ่ายที่เคาน์เตอร์ก็ได้

เอกสารที่ควรเตรียมก่อนกรอกใหม่ คือหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือทวิ 50 ใบเสร็จค่าลดหย่อนทุกรายการ และสำเนาแบบที่ยื่นไว้ฉบับแรก เทียบกันทีละช่องเพื่อดูว่าฉบับแรกพลาดตรงไหน ถ้ายังไม่เข้าใจว่าเอกสารทวิ 50 อ่านอย่างไร ดูต่อได้ที่ ทวิ 50 คืออะไร

ถ้าแบบแรกขอคืนเงินไว้ แล้วต้องแก้

กรณีนี้ซับซ้อนที่สุด เพราะมีเรื่องเวลาคืนเงินเข้ามาเกี่ยว หน้า Clear Cut บอกแค่ว่าให้ยื่นเพิ่มเติมโดยกรอกรายการทั้งหมดใหม่ ไม่ได้บอกว่าการนับเวลาคืนเงินเริ่มจากแบบฉบับแรกหรือฉบับเพิ่มเติม

หน้า "เตือนเรื่องค่าปรับ" ระบุว่าแบบ ค.10 ซึ่งเป็นคำร้องขอคืนเงินภาษี ต้องยื่นภายใน 3 ปีนับจากวันสุดท้ายของกำหนดยื่นแบบ ตัวเลขสามปีนี้ใช้กับคำร้องขอคืน ไม่ใช่กรอบเวลาของการแก้ไขแบบ หน้าทั้งสองที่เปิดอ่านไม่ได้บอกว่ายื่นเพิ่มเติมได้ถึงเมื่อไร จึงไม่ควรเอาตัวเลข 3 ปีไปใช้เป็นกำหนดแก้แบบเอง

สำหรับเวลาที่เงินจะคืน อ่านต่อได้ที่ ยื่นภาษีแล้วกี่วันได้เงินคืน และขั้นตอนขอคืนที่ วิธีขอคืนภาษี

ก่อนกดยื่นรอบสอง ตรวจสามข้อ

1. ฉบับแรกอยู่ในสถานะไหน ยังไม่ชำระ ชำระแล้ว หรือขอคืนไว้ เพราะวิธีแก้ต่างกันตามตารางข้างบน
2. ตัวเลขที่ถูกต้องคืออะไร เตรียมเอกสารให้ครบก่อนเปิดแบบ เพื่อไม่ต้องยื่นเป็นรอบที่สาม
3. ยอดภาษีใหม่เปลี่ยนจากเดิมเท่าไร ถ้าสูงขึ้น ให้ดูว่าเลยกำหนดยื่นปกติแล้วหรือยัง เพราะเงินเพิ่มจะเกิดตามข้อที่อธิบายไว้ด้านบน

ถ้ายังไม่มั่นใจ ทางตรงที่สุดคือโทรสายด่วนกรมสรรพากร 1161 หรือไปสำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่คุณสังกัด พร้อมเลขประจำตัวประชาชนและสำเนาแบบฉบับแรก กรณีที่ต้องคำนวณภาษีใหม่ทั้งฉบับ คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ช่วยให้เทียบตัวเลขก่อนยื่นได้